Налоги

ВС РФ: при ошибках в кадастре платить налог по торгово-офисным объектам нужно по рыночной стоимости
У организации было здание, которое облагается налогом на имущество по кадастровой стоимости. Изначальная кадастровая стоимость, исходя из которой компания исчислила налог за 2016 год, составляла немногим более 58 млн руб. В 2016 году по заявлению органа власти результаты кадастровой оценки здания признали недостоверными. Его стоимость увеличилась почти в 15 раз. Суды трех инстанций посчитали, что инспекция правомерно доначислила налог по увеличенной стоимости.
Верховный суд не согласился с этим: новая кадастровая стоимость не может применяться к налоговому периоду 2016 года. Ведь увеличение фактически произошло задним числом. ВС РФ отправил дело на новое рассмотрение, указав, что нужно установить достоверную стоимость здания в 2016 году. При необходимости следует назначить экспертизу для определения рыночной стоимости объекта.

Ссылка на СНиП не помогла: КС РФ «отказал» в льготе по налогу для энергоэффективных зданий
Конституционный суд снова отказался рассматривать жалобу, связанную со льготой по налогу на имущество организаций по энергоэффективным объектам. Напомним: большинство таких споров касаются возможности применять льготу к нежилым зданиям.
Минфин, ФНС, а вместе с ними и ВС РФ уверены: так как на нормативном уровне порядок определения высокой энергоэффективности нежилых зданий не установлен, освобождение по ним не применяется. Не имеет значения, есть ли у вас паспорт энергоэффективности на нежилое здание.
КС РФ уже отказывал в рассмотрении подобной жалобы — отказал и сейчас.
Конституционный суд заметил, что в настоящее время законодательство не устанавливает классов энергетической эффективности для нежилых строений. Их только планируют внести.
Отклонил суд и ссылки на СНиПы: если раньше и действовали редакции отдельных правил, которые предусматривали установление и описание классов энергетической эффективности для нежилых зданий, то они уже давно актуализированы. По действующим правилам доказать право на льготу ссылкой на СНиП не получится.

Нюансы переноса убытков на будущее
Организации, применяющие нулевую ставку налога на прибыль, не могут перенести на будущее убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах. Но те убытки, которые возникли до перехода на нулевую ставку, переносить на будущее не запрещено.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Отчетность

Единая декларация по неторговой недвижимости: ФНС пояснила, когда применять новую форму уведомления
Недавно утвержденным уведомлением о желании сдавать единую декларацию по неторговой недвижимости в разных городах региона можно будет воспользоваться начиная с 2020 года.
Как отмечает ФНС, тем, кто представит уведомление с 1 января по 2 марта включительно, можно будет отчитаться по налогу на имущество за 2019 год в одну инспекцию.
Кроме того, отчитаться в упрощенном порядке смогут и те, кому нужно будет подать декларацию до конца 2020 года из-за ликвидации или реорганизации.

Данные об информационных технологиях нужно представить в Росстат на скорректированном бланке
Росстат утвердил форму статнаблюдения N 3-информ. Ее нужно будет составлять уже с отчета за 2019 год. Срок подачи отчета не изменился. Форма и порядок ее заполнения содержат много техправок, есть и существенные изменения. Расскажем о них.

Судебная практика

ВС РФ собрал в обзоре интересные определения для бухгалтера
Верховый суд разместил на сайте второй обзор практики. В него вошли споры, касающиеся различных сфер, в том числе налоговых правоотношений. Именно эти споры могут быть интересны бухгалтеру.
Определения ВС РФ, которые вошли в обзор, мы уже рассматривали в новостях:
— если есть смягчающие обстоятельства, штраф можно снизить в несколько раз, но не до нуля. Иначе получается, что налогоплательщик освобождается от ответственности (п. 31 обзора);
— авария на производстве не влечет восстановления НДС, потому что объекты ликвидируются, а не начинают использоваться в необлагаемой деятельности (п. 32 обзора);
— когда договор расторгнут, продавец может принять ранее исчисленный НДС к вычету по собственному счету-фактуре (п. 33 обзора).

Значимые судебные акты по налогам и сборам
Компенсация льготы или преимущества по провозной плате за перевозку грузов, пассажиров и багажа
Суд, удовлетворяя требование общества к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам по субъекту РФ о признании недействительными решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части отказа в уменьшении ранее исчисленной суммы НДС к уплате в бюджет по уточненной декларации, решения об отказе в возмещении полностью суммы НДС, заявленной к возмещению, отметил, что никаких иных документов (кроме отчета о количестве фактически перевезенных пассажиров с приложением реестра перевозочных документов, подтверждающих выполнение воздушных перевозок по специальному тарифу) для получения субсидии компания бюджетному распорядителю не представляет, в том числе и документов, подтверждающих несение налогоплательщиком каких-либо расходов, а ФАВТ не осуществляет контроль за их обоснованностью.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Организация деятельности

С 26 июля мест, где можно открыть магазины tax free, станет больше
Правительство дополнило перечень адресов, где могут располагаться магазины системы tax free. В перечень войдут:
— Великий Новгород;
— Ходынский бульвар и деревня Лапшинка (неподалеку от аэропорта Внуково) в Москве;
— вся Большая Конюшенная улица в Санкт-Петербурге вместо конкретных домов на ней.

Ответственность

Как ФНС будет доказывать, что деятельность физлица — предпринимательская
ФНС России опубликовала Письмо, в котором делает обзор судебной практики, связанной с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской.
Если ФНС докажет, что человек, не являясь официально зарегистрированным ИП, фактически ведет предпринимательскую деятельность, то от налогов и ответственности за их неуплату ему не уйти.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Заработная плата

Суд указал, как оплачивать простой во время сокращения
Из-за простоя по вине компании работнику стали выплачивать две трети среднего заработка. Позднее его уведомили о сокращении, но простой не отменили и прежний размер зарплаты не вернули. Сотрудник обжаловал действия компании.
Первая инстанция признала сочетание простоя и сокращения законным, но не согласилась с неполной выплатой зарплаты.
Апелляция не поддержала вывод о зарплате. Предупреждение о сокращении не прекращает простой, поэтому работодатель не обязан выплачивать ее в полном объеме. Компания не возобновила деятельность, сотруднику не требовалось находиться на рабочем месте и выполнять обязанности. Значит, платить ему нужно было как за простой.
Отметим, в обратной ситуации, когда работодатель сначала объявляет о сокращении, а потом издает приказ о простое, суд может признать приказ и уменьшение зарплаты незаконными. Подобный подход встречался в практике Пермского краевого суда, Мурманского областного суда.

Мосгорсуд разобрался, какой документ прежде всего подтверждает размер зарплаты
Работник обратился в суд за взысканием задолженности по зарплате. Он считал, что получал меньше, чем указано в трудовом договоре.
Организация утверждала, что выплачивала зарплату в установленном размере. Она представила суду приказ о приеме на работу, штатное расписание и расчетные листки.
Первая инстанция встала на сторону компании. Сумма в трудовом договоре не была подтверждена другими доказательствами.
Мосгорсуд с таким решением не согласился. Зарплата — обязательное условие трудового договора. Поэтому именно договор подтверждает ее размер.
Отметим, если по трудовому договору возникают вопросы, суд может рассчитать зарплату на основании других документов. Так, у Верховного суда Республики Татарстан вызвал сомнение трудовой договор, который не был прошит, пронумерован и подписан работодателем на каждой странице.

Пособия

НДФЛ и взносы: лимит матпомощи при рождении ребенка распределять между родителями не нужно
Организация вправе выплатить матпомощь по 50 тыс. руб. маме и папе новорожденного, даже если родители работают вместе. Начислять НДФЛ и страховые взносы не нужно в обоих случаях, разъясняет Минфин. Необлагаемый лимит составляет 100 тыс. руб. на семью с прибавлением.
Финансисты приходили к такому выводу и ранее.

НДФЛ

Банк России снова снизил ключевую ставку на 0,25 процентного пункта
Совет директоров регулятора продолжает плавно снижать ключевую ставку. С 29 июля она составит 7,25% годовых. Такого решения ожидали многие финансовые аналитики и эксперты. Ведь выход к концу года на целевой уровень инфляции в 4% весьма вероятен (прогноз ЦБ РФ составляет 4,2 — 4,7%), а влияние на инфляцию повышения ставки НДС уже исчерпано.
Снижение ключевой ставки вряд ли отразится на курсе рубля, так как оно уже учтено в его текущем уровне. То же касается и ставок по кредитам.
Следующее заседание по ключевой ставке состоится 6 сентября. Учитывая, что ЦБ РФ перешел к смягчению денежно-кредитной политики, а уровень инфляции по итогам июня составил 4,7%, полагаем, что регулятор продолжит снижение ставки. Тем более председатель Центробанка заявляла о возможности еще двух снижений в этом году. Одно из них произошло сегодня.

Возмещение расходов неслужебной командировки — доход работника
Командировочные расходы работника, направляемого для участия в мероприятиях, не связанных с выполнением им трудовых обязанностей, облагаются НДФЛ. Об этом напомнила ФНС России в Письме от 15.05.2019 N БС-4-11/9002. Рассмотрим подробнее, почему нужно платить НДФЛ.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Фирма могла удержать НДФЛ, но не сделала этого: какие последствия?
Если организация — налоговый агент имела возможность удержать НДФЛ при выплате работнику дохода в течение года, но не сделала этого, необходимо представить уточненный расчет по форме 6-НДФЛ и корректирующую справку 2-НДФЛ.
Об этом сообщила ФНС России в Письме от 24.04.2019 N БС-3-11/4119@.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Налоги

В целях применения УСН нужно учитывать стоимость лизингового имущества
При определении остаточной стоимости основных средств в целях применения УСН остаточную стоимость лизингового имущества учитывает та сторона договора, на чьем балансе учитывается имущество.
Переданный по договору лизинга объект может учитывать как лизингодатель, так и лизингополучатель
Считается, что взять имущество в лизинг выгоднее, чем приобрести его на заемные средства. Поэтому фирмы и предприниматели довольно часто берут в лизинг различное оборудование, транспортные средства.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Как ИП рассчитать страховые взносы, если он в течение года побывал плательщиком НПД
Если ИП в течение года перешел на спецрежим НПД, а затем отказался или утратил право на его применение, то размер страховых взносов за этот расчетный период определяется за периоды до и после применения спецрежима для самозанятых. При расчете дополнительных пенсионных взносов доходы от деятельности, по которой перечислялся НПД, не учитываются.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Госслужба

Размеры соцгарантий муниципальных служащих не могут быть меньше федеральных минимальных размеров
Гордума определила размеры должностных окладов муниципальных служащих и суммы ежемесячных выплат. В решении было предусмотрено, что ежемесячная надбавка за работу с гостайной устанавливается согласно законодательству РФ. В приложении к решению приведен размер надбавки в процентах к окладу:
— за работу со сведениями с грифом «совершенно секретно» 9 — 14%;
— за работу со сведениями с грифом «секретно» с проведением проверочных мероприятий 3 — 4%, без их проведения 2 — 3%.
В то же время правилами, утвержденными правительством, предусмотрены следующие размеры надбавки:
— за работу со сведениями с грифом «совершенно секретно» 30 — 50%;
— за работу со сведениями с грифом «секретно» с проведением проверочных мероприятий 10 — 15%, без их проведения 5 — 10%.