Социальная сфера

Президентом РФ подписан указ о призыве граждан РФ, пребывающих в запасе, на военные сборы в 2019 году
Граждане будут призываться для прохождения военных сборов сроком до двух месяцев в ВС РФ, войсках национальной гвардии РФ, органах государственной охраны и органах федеральной службы безопасности.
Предусматривается, что военные сборы будут проводиться в сроки, согласованные с органами исполнительной власти субъектов РФ, за исключением проверочных сборов, сроки проведения которых определяются Минобороны России.

Как получить социальный вычет по расходам на лечение родителей?
Социальный вычет по расходам на лечение своих родителей можно получить у работодателя либо в налоговом органе. Для этого работодателю представляется уведомление о подтверждении права на вычеты, а в налоговый орган — налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Вычет ограничен суммой 120 000 руб. за год. Расходы на дорогостоящее лечение принимаются в полном размере.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Ответственность

Должникам будет сложнее спрятать деньги — закон опубликован
Судебный пристав сможет получить сведения о любых видах банковских счетов должника: номера счетов, информацию о количестве и движении денег в рублях и иностранной валюте. Изменения начнут действовать с 1 июня 2020 года. Пока можно получить только по расчетным счетам.

Заработная плата

С июня 2020 года работодатели должны будут вносить в документы на выплату зарплаты код вида дохода
В расчетных документах придется указывать код дохода. Такая поправка с 1 июня 2020 года появится в Законе об исполнительном производстве.
Код потребуется вносить не только при выплате зарплаты, но и при перечислении другого дохода (например, выплат по ГПД), а также выплат, за счет которых нельзя взыскивать долги.
Какой код и как именно нужно будет указывать, пока непонятно. Порядок утвердит Банк России.
Поправка потребовалась для того, чтобы банки могли отличить, с каких доходов можно удержать долги.

Судебная практика

ВС РФ: может ли компания привлечь к матответственности работника, оказавшего услуги неофициально
Сотрудник в рабочее время оказал нескольким клиентам услуги, которые не были оплачены официально. Организация попыталась через суд взыскать деньги, которые из-за этого не получила.
Первая и вторая инстанции поддержали компанию, но Верховный Суд с ними не согласился. Привлечь сотрудника к материальной ответственности можно, только если он причинил прямой действительный ущерб. Суммы, которые работодатель не получил от потенциальных клиентов, составляют упущенную выгоду. Ее взыскать с работника нельзя.

Пособия

Декретникам и декретницам посвящается…
Получателем ежемесячного пособия по уходу за ребенком в возрасте до полутора лет является отец ребенка. С января 2019 года он изъявил желание приступить к исполнению своих обязанностей на предприятии (ООО «Сеть аптек») на условиях неполного рабочего дня и сохранения за ним пособия.
Какую продолжительность рабочего дня следует установить, чтобы ФСС зачел расходы общества на выплату пособия? Попробуем найти ответ на поставленный вопрос в официальных разъяснениях чиновников и судебной практике. К сожалению, законодательные нормы нам в этом не помогут…

Ссылка на онлайн-версию ===>

НДФЛ

Комментарий к Письму ФНС России от 13.12.2018 N БС-4-11/24355@ <6-НДФЛ: начало и окончание операции приходятся на разные отчетные периоды>
ФНС России разъяснила нюансы заполнения расчета 6-НДФЛ, если налоговый агент производит операцию в одном периоде, а завершает ее в другом. Напомним, форма расчета 6-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. Расчет 6-НДФЛ составляют нарастающим итогом за I квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Страховые взносы

Если подтверждающие документы пришли с опозданием, но до установления тарифа, ФСС должен их учесть
Компания не успела вовремя подать документы, которые подтверждали основной вид деятельности для установления класса риска и тарифа взносов на травматизм. Однако ФСС все же получил эти документы на несколько дней раньше, чем принял решение. Фонд поступил формально: в срок документов не было, поэтому тариф установлен по данным в ЕГРЮЛ.
Суды такой подход не поддержали. Хотя документы пришли с опозданием, они уже были у ФСС, когда он принимал решение. Значит, сведения нужно было учесть.
Аналогичную позицию в сентябре прошлого года занял ВС РФ.
Кроме того, стоит напомнить: тот же Верховный суд указывал, что, если решение уже принято, у страхователя остается право обратиться в суд и там доказывать свою правоту.

Минфин: компенсация затрат на проезд к месту работы и обратно облагается взносами
Некоторые организации компенсируют сотрудникам проезд на общественном транспорте на работу и обратно. Надо ли в этом случае начислять взносы?
Возмещения расходов на дорогу к месту работы и обратно нет в перечне необлагаемых сумм. Поэтому нужно начислить взносы, считает финансовое ведомство.
Суды говорят иначе: на компенсацию, предусмотренную коллективным договором, взносы можно не начислять, ведь это социальная выплата. Хотя позиция сформировалась, когда действовал Закон о страховых взносах, полагаем, она актуальна и сейчас. Правила НК РФ об уплате взносов аналогичны. Имейте в виду, что если руководствоваться подходом судов, то споры с контролерами неизбежны.

К не облагаемым взносами выплатам суды отнесли и компенсацию за билеты на культурные мероприятия
Работодатель компенсировал сотрудникам стоимость билетов на культурно-массовые мероприятия, как было предусмотрено коллективным договором. ФСС по результатам проверки доначислил взносы на травматизм, посчитав эти компенсации выплатами в рамках трудовых отношений. Спор в суде фонд проиграл: выплаты отнесли к социальным и необлагаемым.
Кроме компенсации стоимости билетов, спорными в том числе оказались:

  • единовременное денежное вознаграждение в связи с юбилеем;
  • сохраненный средний заработок на время дополнительного отпуска;
  • единовременная выплата в связи со сложной жизненной ситуацией.

Все доначисления признаны незаконными.
Суды многие выплаты считают социальными, т.е. не зависящими от квалификации работника, сложности и качества выполняемой работы и т.д. Подробнее о таких выплатах см. в нашем обзоре.

Подтвердите расходы работников на служебные поездки, чтобы не платить взносы с компенсации
Минфин в очередной раз напомнил, что возмещение расходов работника, связанных со служебными поездками, не нужно облагать взносами, если:

  • в коллективном договоре, соглашении, локальном нормативном акте или трудовом договоре установлено, что работа носит разъездной характер;
  • имеются документы, подтверждающие расходы.

Если таких документов нет, выплаты в пользу работника не считаются компенсационными, а значит, подлежат обложению взносами.
Ранее мы об этом уже писали.

Минфин вновь напомнил, что оплату стоимости турпутевок работников нужно облагать взносами
Ведомство исходит из того, что перечень необлагаемых выплат исчерпывающий и оплата стоимости путевок для работников в нем не поименована. Такое мнение Минфин уже высказывал.
Налоговая служба придерживается той же позиции.
Что касается судов, то они в спорах по данному вопросу придерживаются иного мнения. И хотя рассмотренные дела основаны на нормах Закона о страховых взносах, полагаем, что в спорах с проверяющими суды будут применять аналогичный подход.
Если вы не хотите спорить с налоговиками, то взносы безопаснее заплатить. При проверках инспекторы не будут учитывать судебную практику, сложившуюся на основании Закона о страховых взносах.
В ситуации, когда организация оплачивает путевки для членов семьи работника, взносы начислять не нужно.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Прощение работнику части долга по беспроцентному займу: суды разрешили не платить взносы
Компания выдала сотруднику беспроцентный заем. Работник часть долга погасил, а остальное работодатель ему простил. ПФР решил, что на сумму прощенного долга начисляются взносы. Однако в суде организации удалось отстоять свою правоту: взносы платить не нужно.
Суды трех инстанций сослались на позицию Президиума ВАС РФ о том, что именно относится к выплатам в рамках трудовых отношений. Это выплаты, которые зависят от квалификации работника, сложности, качества и условий выполняемой работы и т.д.
Кроме того, в информационном письме Президиум ВАС РФ указал, что прощение долга можно считать дарением.
Что интересно, суды сослались также на письмо ФНС. Служба уже по нормам НК РФ разъясняла: ни выплаты по договору беспроцентного займа, ни прощение долга взносами облагаться не должны. Единственный вопрос, который может возникнуть у проверяющих, — это целесообразность операции и подозрение на получение необоснованной налоговой выгоды.
Подобный подход в судебной практике уже встречался. В середине прошлого года АС Западно-Сибирского округа тоже был против начисления взносов на сумму прощенного долга.

Ответственность

Неправильное указание отчетного месяца в СЗВ-М еще не основание для штрафа, считает суд
Вовремя направляя СЗВ-М за ноябрь, компания ошибочно написала декабрь как период, за который сдавалась отчетность. Суды трех инстанций посчитали это технической ошибкой, за которую нельзя штрафовать.
Согласно обстоятельствам дела, произошло следующее.
В декабре компания отправила исходную СЗВ-М за ноябрь, но в качестве месяца отчета указала «декабрь». Через месяц, в январе, организация направила исходную СЗВ-М за декабрь. ПФР ее не принял, поскольку отчетность типа «исходная» за декабрь у него уже была. Буквально через несколько дней организация отправила отчетность за ноябрь типа «исходная», которая содержала те же сведения, что и сданная в декабре. Отправленную же в декабре СЗВ-М компания исправила, уточнив сведения на застрахованных лиц.
Фонд решил, что организация на месяц опоздала с отчетностью за ноябрь, и выписал штраф. Однако в суде компании удалось доказать, что сведения представлены вовремя. ПФР не нашел ошибок и сам не заметил, что период указан неправильно. Следовательно, оснований для привлечения к ответственности нет.

Пособия

Пособия-2019: запоминаем важные цифры
Сумма больничных, декретных, пособия по уходу за ребенком зависит, конечно, от заработка сотрудника. Но есть и ряд ограничений, связанных, в частности, с МРОТ и предельным размером базы по взносам в ФСС.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Алименты

КС РФ: удерживать алименты с компенсации за использование личного транспорта нельзя
По постановлению судебного пристава-исполнителя работодатель взыскивал с сотрудника алименты. Удержание производилось не только с зарплаты, но и с компенсации за использование личного автомобиля, ведь в перечне доходов, с которых можно удерживать алименты, ограничение установлено для выплат, связанных с изнашиванием принадлежащего работнику инструмента. Именно это положение сотрудник успешно обжаловал в КС РФ: оно признано неконституционным.
Суд разобрался в целях выплат и пришел к выводу: нельзя разделять компенсации по виду имущества, за использование которого они перечисляются. Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях не относится к реальному доходу работника, поскольку направлена на возмещение затрат, связанных с износом и использованием имущества. Значит, удерживать с нее алименты неправомерно.
Как указал КС РФ, чтобы плательщики алиментов не уклонялись от их уплаты, а работодатели не выплачивали часть зарплаты как компенсацию, правительство установило ряд ограничений. Например, это нормирование компенсации при учете в расходах по налогу на прибыль либо утверждение предельного размера выплат для отдельных категорий. Возможно, будут приняты и иные меры.