Налоги

Земельный налог: не важно, когда результаты кадастровой оценки были фактически внесены в реестр
Региональный акт, которым утверждена кадастровая оценка земли, вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного календарного года. Определяя, какую кадастровую стоимость использовать для расчета земельного налога, нужно руководствоваться датой вступления в силу этого акта.
Минфин разъяснил, что так нужно делать независимо от того, когда сведения о кадастровой стоимости фактически внесли в Единый государственный реестр недвижимости.
Ведомство уже приходило к похожему выводу.

Ссылка на онлайн-версию ===>

ВС РФ: если инспекция не сообщала о переплате, это не значит, что трехлетний срок не шел
Предприниматель решил вернуть переплату по налогу, однако инспекция отказала в возврате, ссылаясь на истечение трехлетнего срока. Апелляция и кассация сочли эту позицию законной. ВС РФ передавать дело в судебную коллегию отказался.
Одним из доводов ИП было то, что инспекция не сообщала о наличии переплаты. Однако суды посчитали, что это не влияет на течение срока, если есть доказательства того, что налогоплательщик знал о переплате. К таким доказательствам, исходя из анализа постановлений судов, можно отнести подачу первичной и уточненной деклараций, а также факт добровольной уплаты налога.
Напомним, ВС РФ не в первый раз отказывается пересматривать споры о возврате переплаты, в которых одним из доводов выступает неисполнение инспекцией обязанности по информированию.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Риски

Какой налоговый риск грозит налогоплательщику, он сможет узнать в личном кабинете
К концу года ФНС запустит реестр рисков. Это специальная система, которая позволит информировать организации и ИП о возможных рисках.
Как сообщали налоговики ранее, они планируют отображать информацию о выявленных рисках в личном кабинете налогоплательщика. Кроме самого риска, там будут указаны его уровень и меры ответственности. Первыми собираются опубликовать данные о рисках непредставления декларации и блокировки счета.

НДС

Вычет НДС по счету-фактуре на предоплату заявляйте в том периоде, в котором его получили
Покупатель перечислил аванс в одном налоговом периоде, а счет-фактуру от продавца получил в следующем. Вычет с такой предоплаты покупатель вправе применить в том квартале, в котором получил счет-фактуру, разъясняет Минфин. Не имеет значения, что продавец выставил документ в предыдущем налоговом периоде.
Финансовое ведомство уже делало похожий вывод. При этом оно отмечало, что заявлять вычет в периоде получения счета-фактуры надо даже в том случае, если документ поступил не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Задолженность

ФНС обновила порядок списания безнадежной недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам
Новый приказ вступит в силу 5 мая. Никаких существенных отличий от прежнего порядка в документе нет. Правки можно назвать техническими, они не повлияют на действия налогоплательщиков. Так, в справке о суммах недоимки и задолженности, которую оформляет налоговый орган, появятся новые столбцы: КБК и ОКТМО.

ККТ

Оплата через платежный терминал: применение ККТ
Физические лица — заказчики оплачивают выполненные организацией в их пользу работы (оказанные им услуги) через платежные терминалы наличными денежными средствами и с использованием пластиковых карт. Все суммы поступают на расчетный счет организации-исполнителя, причем не отдельно каждая оплата, а по итогам дня одной суммой. Должна ли организация применять ККТ и выдавать (передавать) физическим лицам кассовые чеки? Какие правила будут действовать с 01.07.2019?

Ссылка на онлайн-версию ===>

Контроль

Дробление бизнеса. Когда доначислят налог
В конце 2018 года ФНС России выпустила небольшое, но очень грозное Письмо «О злоупотреблениях налоговыми преимуществами, установленными для малого бизнеса», которое надлежало довести до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков (Письмо ФНС России от 29.12.2018 N ЕД-4-2/25984).

Ссылка на онлайн-версию ===>

Социальная сфера

Обновленная программа госгарантий бесплатной медпомощи заработала с 24 апреля
Правительство внесло изменения в программу госгарантий. Большинство поправок касается положений о паллиативной медпомощи и диспансеризации.

Ко Дню Победы ветеранам войны будут ежегодно выплачивать по 10 тысяч рублей
С 2019 года гражданам России, постоянно проживающим на территориях РФ и стран Прибалтики, являющимся инвалидами Великой Отечественной войны и участниками Великой Отечественной войны из числа лиц, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 2 Федерального закона «О ветеранах», будет производиться ежегодная денежная выплата в размере 10 тысяч рублей.

Какие льготы предусмотрены для студентов?
При определенных условиях студентам выплачивается стипендия, предоставляются отсрочка от призыва на военную службу, академический отпуск, жилые помещения в общежитиях и иные льготы.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Налоги

Комментарий к Письму Минфина России от 11.02.2019 N 03-07-11/8013 <Когда дата акта оказанных услуг не влияет на ставку НДС>
С 1 января 2019 года размер ставки НДС увеличился с 18 до 20%. Такие изменения были внесены Федеральным законом от 03.08.2018 N 303-ФЗ. Налоговая ставка по НДС в размере 20% применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года. При этом изменение ставки налога никак не влияет на момент определения налоговой базы.

Ссылка на онлайн-версию===>

Результат инвентаризации — неучтенный объект
Как известно, все организации должны в конце года провести инвентаризацию. Зачастую в ходе ее проведения компании выявляют не отраженные в учете объекты основных средств. Мы расскажем, какие налоговые последствия будут в такой ситуации у компании, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Ссылка на онлайн-версию===>

Налоги

ВС РФ: в региональном перечне ошибка в адресе здания — налог на имущество компания все равно платит
Верховный суд не стал пересматривать выводы нижестоящих судов: неправильный адрес здания, указанный в региональном перечне объектов, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, нельзя считать поводом вообще не платить налог.
Согласно обстоятельствам дела, орган власти субъекта РФ указал ошибочный адрес дома. Получилось, что объекта с таким адресом и кадастровым номером не существует. Собственник попытался по этому формальному основанию не платить налог, однако суды проиграл.
Здание можно было идентифицировать. Кроме того, сам собственник ранее регулярно платил налог, значит, в этот раз умышленно уклонялся.

ФНС согласилась, что взаимозависимые организации могли иметь право на льготу по налогу на имущество
Налоговая служба направила нижестоящим органам письмо, в котором приводит позицию Верховного суда: если операции между взаимозависимыми лицами не могли вывести из-под налогообложения старое движимое имущество, ограничение по льготе не должно применяться.
Напомним, что споры возникли вокруг обложения налогом на имущество «движимости», принятой на учет после 1 января 2013 года. По нормам, действовавшим до 2019 года, это имущество не облагалось налогом, только если оно не было получено в результате реорганизации, ликвидации или от взаимозависимого лица.
С конца прошлого года КС РФ и ВС РФ рассмотрели несколько ситуаций, связанных с этим ограничением. Подход высших судов един: сама по себе взаимозависимость не может ухудшать условия для предпринимательской деятельности. Значит, если у передававшей стороны объект не облагался налогом, то и получатель мог применять льготу. Подробнее читайте в нашем обзоре.

Возврат товара: Минфин рассказал о нюансах вычета НДС у продавца
С 1 апреля 2019 года покупатель, возвращая принятый на учет товар, не обязан выставлять счет-фактуру. Оформлять возврат нужно корректировочным счетом-фактурой. Выставить его должен продавец. Именно по корректировочным счетам-фактурам он принимает НДС к вычету.
Минфин предупредил: если возврат принятого на учет товара оформлен по-старому, т.е. покупатель выставил счет-фактуру, то продавец не вправе заявить по нему вычет.
Отметим, из разъяснения ведомства следует, что если возврат оформлен договором купли-продажи или поставки, то НДС можно принять к вычету по счету-фактуре покупателя, вернувшего товар. В договоре первоначальный покупатель должен выступать продавцом, а первоначальный продавец — покупателем.

Даже если инспекция признала уплату налога через проблемный банк, зачесть переплату не получится
Компания заплатила НДС через банк, на корреспондентском счете которого не оказалось средств. Деньги в бюджет фактически не поступили, но инспекция признала обязанность по уплате налога исполненной.
Впоследствии компания попыталась зачесть переплату, которая, по ее мнению, образовалась с учетом указанных сумм. Однако инспекция в зачете отказала. Несмотря на то что суды в первой инстанции и в апелляции налогоплательщик выиграл, кассация встала на сторону налоговиков.
АС Московского округа сослался на отказное определение ВС РФ: если деньги в бюджет не поступили, зачет или возврат будет означать фактически компенсацию налогоплательщику из бюджета. Само по себе признание обязанности по уплате налога исполненной не ведет к появлению права на возврат или зачет.

Ссылка на онлайн-версию===>

Минфин и ВС РФ: пониженная ставка НДС не применяется, если товар есть только в перечне по ОКП
Министерство, ссылаясь на позицию ВС РФ, разъяснило: если товара нет в перечне по ТН ВЭД, применять ставку НДС 10% при ввозе нельзя. Упоминание этого же товара в перечне для реализации в РФ значения не имеет. Для ряда налогоплательщиков это повлечет расходы в виде «дополнительного» НДС.
Пониженная ставка НДС применяется при ввозе и реализации в РФ товаров, указанных в перечнях, которые утвердило Правительство. Для импортируемых товаров перечень содержит коды по ТН ВЭД, а для внутренней продажи — по ОКПД2 (до 2017 года — ОКП). Перечни не совпадают, из-за чего долго шли споры.
Казалось, что точку поставил Пленум ВАС РФ, который в 2014 году постановил: пониженная ставка должна применяться, если код товара содержится хотя бы в одном перечне. Минфин и ФНС подтверждали, что нужно руководствоваться этой позицией.
Теперь тенденция изменилась. Полагаем, что теперь и таможенные, и налоговые органы будут подходить к этому вопросу строго формально и разрешать применение пониженной ставки НДС только в случае, если в конкретном перечне есть код товара. Для некоторых налогоплательщиков это означает дополнительные расходы: там, где они применяли пониженные ставки, теперь им придется платить по общей — 20% вместо 10%.

Покупатель принимает к вычету доплату 2% НДС по корректировочному счету-фактуре продавца
Покупатель после 1 января этого года доплатил продавцу 2% НДС — разницу, возникшую из-за повышения ставки налога. Предоплата была внесена до нового года.
Минфин пояснил, что в такой ситуации покупатель принимает к вычету эту разницу на основании корректировочного счета-фактуры, который выставляет продавец.
Напомним, оформлять корректировочные счета-фактуры при получении доплаты налога рекомендовала ФНС.

ККТ

ФТС утвердила порядок передачи сведений из чеков tax free
Розничные магазины — участники системы tax free должны отправлять в таможенные органы сведения из чеков в электронной форме.
По утвержденному ФТС порядку передавать их нужно в момент выдачи физлицу чека. Сведения следует заверить усиленной квалифицированной электронной подписью. Для передачи можно использовать или личный кабинет (полагаем, речь идет о личном кабинете участника ВЭД), или специальные программы.
Передать нужно все сведения из чека tax free, которые должны быть в нем по НК РФ.
Таможенный орган проверит присланную информацию на ошибки. Если все будет хорошо, продавцу придет уведомление о получении органами сведений из чека. В противном случае организация получит уведомление с перечнем ошибок. Будьте внимательны: пока магазин не исправит ошибки и не пройдет форматно-логический контроль, данные считаются неподанными.
Порядок вступает в силу 20 мая 2019 года.