Сомнительный долг

Резерв по сомнительным долгам как способ законной оптимизации
Как правильно создать резерв по сомнительным долгам (РСД), как его использовать и как перенести остаток на следующий отчетный (налоговый) период, узнаете из данного материала.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Социальная сфера

Споры компаний по ДМС
В последнее время добровольное медицинское страхование становится привычным явлением, особенно в экономически развитых городах и субъектах РФ. Все больше граждан и прежде всего организаций заключают договоры ДМС в отношении своих сотрудников.
Неудивительно, что на рост «популярности» ДМС отреагировала и судебная практика — все больше судебных споров связано с исполнением договоров ДМС как между страховщиком и страхователем, так и между медицинскими организациями и страхователями-работодателями. Рассмотрим некоторые судебные споры.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Командировки

Направляем сотрудника в длительную командировку
Какова максимальная продолжительность служебной командировки? Каковы особенности заполнения табеля учета рабочего времени при направлении работника в длительную командировку? Что делать, если на период длительной командировки пришелся ежегодный отпуск, установленный графиком? Что делать, если в командировке работник заболел или с ним произошел несчастный случай? В статье вы найдете ответы на эти и другие вопросы.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Руководитель

Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
За нарушения налогового законодательства установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.
За неуплату налога оштрафуют как самого налогоплательщика, так и его должностных лиц. Помимо штрафов налогоплательщику придется уплатить пени. А если сумма недоимки существенная, виновных лиц привлекут к уголовной ответственности. Подробнее об этом в нашем материале.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Неумышленная порча дорогого имущества компании: споры
Современные компании для повышения эффективности своей деятельности приобретают дорогостоящее оборудование, транспортные средства и иное дорогостоящее имущество.
Работодателю важно понимать, какие меры защиты его интересов предусмотрены действующим законодательством в случае повреждения этого имущества работниками.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Планирование в работе и личной жизни
Поговорим о том, что такое планирование, почему оно необходимо, как им правильно заниматься и с чего начинать. Расскажем о часто совершаемых ошибках, а также как их можно избежать. Обсудим, что делать, если вы все четко запланировали, но потом по какой-то причине ваши планы рушатся и сдвигаются. Ну и наконец, выясним, какой же ежедневник в качестве инструмента выбрать.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Налоги

Суд разрешил не платить НДС при предоставлении работникам бесплатного питания
По коллективному договору и положению об оплате труда компания предоставляла работникам бесплатное питание. Для этого она заключила договоры с третьими лицами. Инспекция посчитала, что с безвозмездной передачи питания нужно платить НДС, а вот суды заняли иную позицию.
Питанием обеспечивались только работники. Оно было нужно, поскольку производство удалено от населенных пунктов. Компания таким образом повышала эффективность производства и создавала надлежащие условия труда. По мнению судов, в этом случае нет безвозмездной передачи товаров и услуг.
Следует обратить внимание, что НДФЛ со стоимости предоставленного питания компания исчисляла.
Вопрос о том, облагать ли НДС предоставление питания, Минфин последнее время связывает с тем, можно ли его персонифицировать. А вот ФНС считает: если питание является частью оплаты труда, НДС платить нужно.

Если котельная нужна для производственного процесса, она не считается ОПХ в целях налога на прибыль
ВС РФ отправил на новое рассмотрение спор компании и налоговой по вопросу учета расходов на паросиловой цех. По обстоятельствам дела он был самостоятельным структурным подразделением организации и обеспечивал водоснабжение и отопление всех помещений компании, а также сторонних лиц. Расходы на выработку тепла организация списывала как материальные затраты, однако инспекция решила иначе. Проверяющие указали, что паросиловой цех относится к объектам обслуживающих производств (ОПХ). Его убытки превышали обычное значение, значит, налогоплательщик занизил базу по налогу на прибыль.
Суды трех инстанций подход инспекции поддержали, однако ВС РФ посчитал, что они не учли все обстоятельства.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Частые нарушения при исчислении НДС
Федеральная налоговая служба обратила внимание на частые нарушения валютного законодательства, требований в сфере применения ККТ и законодательства о налогах и сборах. Среди названного есть также ошибки, связанные с исчислением НДС. Полагаем, данная информация может быть интересна читателям нашего журнала.

Ссылка на онлайн-версию ===>

НДС и инвестиции в чистые активы
Налоговики, как известно, довольно болезненно относятся к случаям передачи объектов недвижимости от одного хозяина к другому без уплаты НДС, например при передаче в виде инвестиций. Везде им видятся хитрые налоговые схемы. Очередным примером тому может служить Постановление АС УО от 05.02.2019 N Ф09-8947/18 по делу N А76-11789/2017. Причем суд первой инстанции так разошелся, что апелляции даже пришлось его «успокаивать».

Ссылка на онлайн-версию ===>

Отчетность

В регионе есть филиалы и открывается еще один — подавать уведомление о налоге на прибыль надо всегда
У компании было несколько обособленных подразделений (далее — ОП) в регионе. Одно из них было выбрано в качестве ответственного за уплату налога на прибыль. Организация открыла еще одно подразделение в этом же субъекте. Поскольку ответственное ОП не изменилось, компания решила, что подавать в инспекцию уведомление об уплате налога на прибыль не нужно.
Налоговая с такой трактовкой норм не согласилась и наложила штраф. Суды действия проверяющих поддержали.
Сообщить об изменении количества ОП в регионе налогоплательщик должен независимо от того, изменился ли порядок уплаты налога. АС Поволжского округа указал: компания подменяет уведомление, связанное с созданием филиала, уведомлением об уплате налога.

Налоговые проверки

Штраф для бухгалтера: ВС РФ выяснял, была ли обязанность подать документы по встречной проверке
Верховный суд отменил административный штраф, который должен был уплатить бухгалтер за непредставление инспекции документов о контрагенте. Свое решение ВС РФ обосновал двумя моментами.
Во-первых, бухгалтер направлял отказ представить документы, но с опозданием. Инспекция же вменяла бухгалтеру неподачу документов, а не нарушение сроков. Суды не переквалифицировали спор, хотя имели на это право. ВС РФ посчитал это нарушением административного производства.
Во-вторых, Верховный суд пришел к выводу, что в рассмотренном случае бухгалтер в принципе не был обязан представлять запрошенные документы. Налоговики так и не доказали, что между компаниями были какие-либо финансово-хозяйственные отношения. Истребуемые документы касались одного из сотрудников и его трудовых отношений с компанией как работодателем, т.е. были внутренними. ВС РФ посчитал, что для налогового контроля такие сведения не нужны. Поскольку налогоплательщики вправе не исполнять незаконные требования инспекции, оснований для штрафа не было.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Узнали о давней переплате: оспаривать отказ инспекции бесполезно, но шанс вернуть деньги есть
Компания с 2010 года учитывала расходы на мобилизационную подготовку по перечням Минэнерго, пока в 2016 году министерство не отозвало документы. Организация базу по налогу на прибыль пересчитала. За самый ранний период перерасчета образовалась недоимка, которую компания погасила, а вот начиная с 2011 года за каждый год получилась переплата, которую она попыталась вернуть.
Несмотря на то что ошибок при камеральных проверках выявлено не было, инспекция отказала в возврате налога, сославшись на то, что переплаты в карточке лицевого счета нет и с даты уплаты прошло гораздо больше трех лет. Компания обратилась в суд, желая признать незаконным решение налоговиков. Спор она проиграла, и вот почему.
Суды трех инстанций указали, что сами по себе действия инспекции являются законными, ведь со дня уплаты налога действительно прошло больше трех лет. Однако налогоплательщик вправе обратиться непосредственно в суд с иском о возврате из бюджета переплаты. Сделать он это может в течение трех лет с того момента, когда узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Компания этим правом не воспользовалась и иных требований, кроме признания незаконными решений инспекции, не заявляла.

ККТ

Агент может использовать ККТ принципала или свою
Минфин отметил, что организация может передавать ККТ третьим лицам, ведь закон это право не ограничивает. Таким образом, агенту можно передать ККТ, но при этом обязанности, предусмотренные законом, и ответственность за их исполнение продолжает нести принципал. Такие разъяснения финансовое ведомство выпускает не в первый раз.
Впрочем, как указало министерство, агенту не запрещено использовать и свою ККТ при расчетах.

Ответственность

С 17 июня в КоАП РФ введен штраф за нарушение срока уплаты экологического сбора
Ответственность установлена за неуплату в срок сбора по группам товаров, группам упаковки товаров. Его уплачивают производители, импортеры, которые не утилизируют самостоятельно отходы от использования товаров. Размер штрафа:

  • для должностных лиц — от 5 тыс. до 7 тыс. руб.;
  • ИП — трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 250 тыс. руб.;
  • юрлиц — трехкратный размер неуплаченной суммы сбора, но не менее 500 тыс. руб.

Пособия

Сокращенный на час рабочий день и неработающая супруга: пособие по уходу за ребенком ФСС не зачтет
Очередной спор, связанный с отказом ФСС зачесть пособия по уходу за ребенком, дошел до суда. АС Уральского округа не поддержал организацию — плательщика взносов.
Компания выплачивала работникам пособия по уходу за ребенком и зарплату, поскольку они трудились неполный рабочий день. Однако рабочее время было всего на час меньше. Суд решил, что в таких обстоятельствах осуществлять реальный уход за детьми сотрудники не могли.
Кроме того, выяснилось, что супруги сотрудников — застрахованных лиц не работали и фактически ухаживали за детьми.