Новости

«Первичка»

Какими документами можно подтвердить факт оказания услуг?
Действующим законодательством не определен порядок документального оформления факта оказания услуг. Более того, гражданским законодательством заказчику в общем случае не вменена обязанность по принятию оказанных услуг (только по оплате). Значит, у него отсутствует как таковая обязанность оформлять и подписывать акт приема-передачи оказанных услуг. Иначе обстоит дело с налоговым и бухгалтерским учетом — тут без первичных документов не обойтись. Поэтому факт оказания услуги для целей учета обязательно оформляется документально. Но каким именно должен быть подтверждающий документ, ни Налоговый кодекс, ни Закон N 402-ФЗ не определяют.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Пособия

О размерах пособий в 2019 году
Ежегодно с 1 февраля осуществляется индексация пособий и компенсаций, выплачиваемых гражданам в соответствии с рядом федеральных законов. Постановлением Правительства РФ от 24.01.2019 N 32 утвержден перечень таких законов, а также коэффициент индексации на 2019 год: он составляет 1,043.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Налоги

Комментарий к Письму Минфина России от 13.02.2019 N 03-11-11/8895 <Можно ли применять ЕНВД при продаже товаров с обязательной маркировкой>
Розничную торговлю товарами, которые подлежат обязательной маркировке, можно перевести на ЕНВД. Такое мнение высказал Минфин России в Письме от 13.02.2019 N 03-11-11/8895.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Комментарий к Письму Минфина России от 28.01.2019 N 03-11-11/4474 <Как учитывает доходы принципал на «доходной» УСН>
Агент удержал вознаграждение из выручки: как принципалу на «доходной» УСН учесть эти суммы? Минфин России разъяснил, что, даже если агент удержал из перечисленной за товары покупателем суммы свое агентское вознаграждение, принципал на УСН не должен уменьшить на эту сумму свои доходы. В данном случае доходом принципала является вся сумма выручки от реализации услуг, поступившая на счет агента от покупателя.

Комментарий к Письму ФНС России от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ «О применении налога на профессиональный доход»
В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ с 1 января 2019 года в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан введен новый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». В связи с этим налоговики в Письме 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ разъяснили организациям особенности заключения договоров с физлицами, применяющими НПД.

Организация деятельности

Комментарий к Письму Минтруда России от 20.02.2019 N 14-1/ООГ-1201 <Нормы труда, которые должны устанавливать работодатели>
Минтруд России в Письме от 20.02.2019 N 14-1/ООГ-1201 объяснил, как устанавливаются системы нормирования труда в компаниях и в учреждениях.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Налоги

Спор об услугах и возврат счетов-фактур: 3 года для вычета НДС считают с урегулирования разногласий
Контрагент оказывал организации услуги, и у них возник спор. Компания не приняла услуги на учет, а выставленные счета-фактуры вернула исполнителю. Спустя почти три года суд поставил точку в споре контрагентов, обязав компанию оплатить оказанные услуги. Через несколько месяцев организация приняла НДС к вычету и заявила налог к возмещению. Однако инспекция посчитала, что трехлетний срок прошел.
В очередной раз отстаивая свою позицию в суде, компания выиграла спор у налоговиков. Суд указал, что, поскольку счета-фактуры налогоплательщик вернул, услуги на учет не принял, то и права на вычет не возникало, пока шел первоначальный спор с контрагентом.

ФНС не против переноса вычета НДС при покупке оборудования
Если вы приобрели оборудование, то «входной» НДС по нему можно принять к вычету в течение трех лет после того, как примете этот объект на учет. Такой вывод следует из письма ФНС. Несмотря на то что ведомство рассматривало вопрос о вычете по исправленному счету-фактуре, полагаем вывод можно распространить и на тот случай, когда первоначальный счет-фактура был выставлен без ошибок.
Имейте в виду, что дробить вычет (т.е. применять его частями в разных налоговых периодах по одному счету-фактуре) по оборудованию к установке, нельзя. Если вы решили переносить вычет, то это надо делать полностью. Иначе контролеры могут предъявить вам претензии. Дело в том, что Минфин не разрешает дробить вычет по такому оборудованию.

Ответственность

Мосгорсуд: нельзя начислить проценты по ст. 395 ГК РФ на суммы, удержанные бывшим работником
Бухгалтер-кассир незаконно удерживала деньги компании и вернула их только через несколько месяцев после увольнения. Организация обратилась в суд, чтобы получить проценты за пользование чужими денежными средствами.
Первая инстанция поддержала работодателя, но взыскала проценты со следующего дня после прекращения трудовых отношений.
Мосгорсуд с решением не согласился. Спор возник из трудовых, а не гражданско-правовых отношений. Вопросы материальной ответственности регулируют только нормы ТК РФ. Они же применяются и после увольнения сотрудника. Взыскать проценты по ст. 395 ГК РФ нельзя.
Суды и ранее отказывались начислять проценты на сумму долга работника. Подобная практика встречалась, например, у Санкт-Петербургского городского суда, Свердловского областного суда, Красноярского краевого суда.

ВС РФ не стал пересматривать дело о начислении пеней за время приостановления решения инспекции
Верховный суд отказался передавать в коллегию спор, который нижестоящие суды решили в пользу инспекции. Согласно обстоятельствам дела, суд приостановил решение инспекции о взыскании недоимки. Позднее решение налоговиков было признано законным, а за период действия обеспечительных мер начислены пени.
Организация пыталась признать такое начисление неправомерным, но ей это не удалось. Суды отметили, что пени не платят только за тот период, когда у налогоплательщика не было возможности добровольно погасить недоимку.

Перенос неналоговых платежей в НК РФ: уголовной ответственности за их неуплату пока не будет
Президент поручил председателю правительства при переносе неналоговых платежей в НК РФ установить переходный период, когда за их неуплату не должны привлекать к уголовной ответственности. Минфин уже разрабатывает проект с изменениями к УК РФ. По ним переходный период продлится 10 лет.

Налоговые проверки

В ведомости документы отражены, а по факту их нет: суд отменил штраф за непредставление накладных
В ходе выездной проверки инспекция запросила у налогоплательщика большое количество документов. Компания попросила о продлении срока. Поскольку и в увеличенный срок налоговики не получили все указанные в требовании документы, ее оштрафовали на полмиллиона рублей.
Суд, в который обратилась организация, отменил штраф. Оказалось, компания не представила товарные накладные, сведения о которых содержались в оборотно-сальдовой ведомости. Однако по факту самих накладных не было: по условиям договора с комиссионером они не составлялись, а формировались только программным обеспечением. Кроме того, суды отметили, что компания представила все имеющиеся у нее документы, инспекция могла проверить правильность расчета налогов и без товарных накладных.

Компенсационные выплаты

Запрет удерживать алименты из компенсации за использование работником своего автомобиля закреплен
Правительство внесло изменения в перечень видов доходов, из которых можно удерживать алименты. Теперь к исключениям отнесено не только изнашивание инструмента, принадлежащего работнику, но и использование личного транспорта, а также возмещение соответствующих расходов. Из этих сумм удерживать алименты нельзя. Правило распространено также на оборудование, технические средства и материалы работника.
Напомним, необходимость уточнения появилась после того, как КС РФ признал неконституционным удержание алиментов из компенсации, выплаченной работнику за использование личного транспорта.

Страховые взносы

Минфин: оплачиваете питание по трудовому договору — начислите взносы
Если вы оплачиваете питание для работников по условиям трудовых договоров, а не по требованиям законодательства, то начислите на стоимость питания взносы. Минфин снова высказался об этом.
Отметим, похожей позиции ведомство придерживается и для случаев компенсации работникам расходов на питание по условиям коллективного договора. ФНС с ним согласна.
Суды же считают иначе. Так, в начале года мы писали о судебном споре, который разрешился в пользу плательщика взносов. Спор рассматривался по нормам Закона о страховых взносах. Предполагаем, что выводы можно использовать и сейчас. С переносом норм в НК РФ в этой части ничего не изменилось. Однако имейте в виду, что в письме финансисты подчеркнули: положения Закона о страховых взносах сейчас не применимы.
Если вы не хотите отстаивать свою позицию в суде, советуем в сложившейся ситуации начислить взносы на стоимость обедов.

Налоговики и финансисты напомнили нюансы начисления взносов по доптарифу при частичной занятости
Ответ на вопрос, как начислять взносы по доптарифу при частичной занятости, зависит от того, ведете ли вы раздельный учет выплат за вредную работу.
Если да, то взносы по доптарифу начисляйте только на выплаты за такую работу.
Если же нет, то все выплаты работнику, который трудится и на вредных работах, и на работах с нормальными условиями труда, нужно разделить пропорционально фактически отработанному времени. Взносы по доптарифу начисляйте только на ту часть, которая приходится на вредную работу.
Имейте в виду: если вы выплачиваете сотруднику суммы, которые не связаны с работой в тех или иных условиях труда (например, матпомощь или оплата путевки), то начислите на них взносы по доптарифу. Сделайте это пропорционально количеству дней или часов, фактически отработанных на вредных работах.
ФНС и Минфин уже выпускали похожее разъяснение.

Ссылка на онлайн-версию ===>

Минфин: компенсация расходов работника на оплату лечения ребенка облагается взносами
Если вы компенсируете сотруднику расходы на оплату медицинских услуг для ребенка, то перечислите взносы с выплаты. Ведь ее нет в перечне необлагаемых сумм. Этот вывод следует из разъяснения финансового ведомства.
Отметим, в судебной практике сложился иной подход. Компенсацию можно попытаться признать социальной выплатой. А ее суды освобождают от взносов. Практику, касающуюся оплаты медпомощи, см. в нашем материале.
Если вы опасаетесь споров с проверяющими, поступайте так, как разъяснил Минфин.

Начислять взносы на компенсацию лечения муниципальных служащих не нужно
Налоговый орган провел камеральную проверку, по результатам которой доначислил администрации страховые взносы. Инспекция полагала, что выплаты сотрудникам компенсаций на лечение не названы в перечне сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Кроме того, администрация не представила документы, подтверждающие целевое расходование выплат на компенсацию лечения. Без документов они теряют целевой характер, не могут быть признаны компенсационными и включаются в базу по страховым взносам.
Суды с таким подходом не согласились.
Законом субъекта для муниципальных служащих была установлена дополнительная гарантия в виде ежегодной компенсации на лечение. Данная выплата предоставлялась всем служащим за счет средств бюджета муниципального образования. Она производилась вне рамок каких-либо соглашений между работником и работодателем по поводу осуществления трудовой деятельности и социального обеспечения, была связана со статусом лица как муниципального служащего и не входила в состав ежемесячного денежного содержания.

НДФЛ

2-НДФЛ по работникам закрытой «обособки» сдавайте по месту учета головной организации
Если обособленное подразделение до снятия с учета не успело отчитаться по 2-НДФЛ, то справки нужно сдать по месту учета головной организации. Укажите в них ее КПП. А вот код ОКТМО внесите тот, который был у закрытой «обособки», поясняет ФНС.